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June 28, 2022

L'evasione fiscale è il dirottamento “illegale” di un sistema fiscale per non contribuire ai contributi pubblici. Al contrario, l'ottimizzazione fiscale o l'elusione fiscale è l'uso di mezzi legali per ridurre l'importo della tassazione. L'evasione fiscale include sia la frode che l'ottimizzazione fiscale. L'OCSE sta attualmente cercando di limitare questo attraverso la sua "Convenzione sullo scambio di informazioni fiscali modello". Il riciclaggio di frode fiscale consiste nel reinvestire in negozi giuridici le somme sottratte al fisco. Costituisce un secondo reato, successivo al primo reato costituito da truffa.

Storia

Il meccanismo dell'evasione fiscale non è appannaggio delle società cosiddette “sviluppate”. Non appena un'azienda ha organizzato per sé un sistema di addebito diretto coerente e centralizzato, sono emersi meccanismi di elusione. Così, in ambito storico, sono noti per tradizione storica alcuni meccanismi di frode, o di evasione cosiddetta “fiscale”. Nel mondo greco antico, al tempo di Alessandro Magno, sono state individuate alcune pratiche di arricchimento mediante elusione o trucchi "fiscali". Allo stesso modo sotto il tribunato di Gracchi a Roma nel III secolo aC. J. - C., fu denunciato un fenomeno di false dichiarazioni fondiarie che era stato accertato dai ricchi proprietari romani - tra gli altri i Senatori. Un'evasione fiscale all'epoca molto in voga tra questi grandi proprietari terrieri per ridurre le tasse sulla terra e l'eredità. Fu un grande meccanismo di elusione che ebbe un ruolo nella crisi sociale nello stato romano repubblicano, secondo Appian.

Metodi di frode fiscale

Royalties-Royalty

Il metodo delle royalty è particolarmente utilizzato dalle società multinazionali. Consiste nel trasferire gli utili di una società a una o più società di comodo con sede in paradisi fiscali, attraverso pagamenti dissimulati (per diritti d'autore, brevetti, debiti ecc.) al fine di ingannare l'amministrazione fiscale sul reddito effettivo dell'impresa.

Residenza fiscale falsa

Questo metodo consiste semplicemente nell'affittare o acquistare, a nome tuo o della tua azienda, una casella postale in un paradiso fiscale come le Isole Vergini Britanniche, le Isole Cayman, le Bermuda o gli Emirati Arabi Uniti per dichiararla come residenza principale e dipendere da esso ai fini fiscali. .

Destra

Legge canadese

In Canada, una persona che commette evasione fiscale può in alcuni casi essere accusata di frode ai sensi della sezione 380 del codice penale. La pena massima per questo atto criminale è di 14 anni di carcere. Il solo governo federale (senza contare i governi provinciali) verrebbe truffato per 26 miliardi di dollari l'anno a causa dell'evasione fiscale.

Legge francese

Frode fiscale: "È un reato contro la legge commesso con l'obiettivo di per evadere la tassazione o per ridurne l'importo”. Questo reato presuppone la combinazione di 3 elementi: Elemento giuridico (non conformità alla normativa tributaria) Elemento materiale (la tassa evasa) Elemento morale (colpa dolosa o non intenzionale) È l'atto di eludere o tentare di eludere, fraudolentemente, il pagamento totale o parziale dell'imposta. Una definizione più pragmatica è proposta da André Margairaz: “c'è frode quando si applicano procedure che consentono di evadere una tassa quando il legislatore non ha previsto una scappatoia. "

Analisi

Misurazione statistica

Gli strumenti di misura sono numerosi ma sempre approssimativi, perché il meccanismo di frode essendo nascosto in linea di principio può essere valutato solo senza essere esaustivo nel demeu